房贷利息税前扣除可给中产减负

明言财经

    如果允许房贷利息税前扣除，也是一种变相减税的措施，有效地降低中产阶层的税收负担，让他们可以发展壮大，对于社会稳定也是极为有益的。

    近日，市场传出可能出台房贷利息税前扣除的消息，刺激房地产股价连创新高。政策上看，今年五月国务院批准的《关于2015年深化经济体制改革重点工作的意见》中就提出“完善（个税）税前扣除”改革，住房按揭贷款利息是重要的税 前扣除项目。

    房贷利息税前扣除指的是在征收个人所得税时，将房贷产生的利息作为税前减除项扣除，仅对扣除后的收入部分扣除个税，这种税前扣除机制和社保、公积金等相同。利息税前扣除的效果远强于降息。

    上海是国内最早实践房贷利息抵税的城市，以此应对金融危机对楼市的负面影响。美国自1997年起，每个房产所有者也可以在收入中扣除总价不超过100万美元房屋的房贷利息。

    批评也随之而来。能买房的都算是有钱人，哪怕是80万总价、50万贷款的房子，每月也至少需要还2500元以上，而全国在岗城镇职工的人均工资性月收入才为2847元（2014年），买房终究是少数人的事，尤其在京沪等地。允许房贷利息税前扣除，意味着给富人减税，削弱了个税调节收入差距的功能，对穷人不公平。1998年上海实施这一政策时，也出现高收入者用利息退税来套取收入，造成了高端房价的上涨。

    然而，房贷利息税前扣除仍然是一个好政策。现行个税起不到调节收入分配的作用，众所周知，低收入人群达不到起征点、不缴个税，而高收入人群主要靠灰色收入、资产增值获得收入，这些要么税率低（免征或最高20%），要么征不到（灰色收入、收入转移）。

    缴个税的人群主要是工薪收入者，2011年财政部门曾披露，起征点从2000元上调到3500元后，纳税人数由约8400万人减至约2400万人，目前约为4000万。这些人显然不是中国最富的阶层，而是中产级层，个税也成为中产阶层税，并且边际税率高达45%，一个人很难通过打工而致富，个税成为阻碍中产阶层壮大的最大障碍，统一的起征点也扼杀了穷困家庭靠劳动致富的可能（养家、买房的负担大）。

    缴个税的主力人群，他们是中产阶级，是应该壮大的群体，早就应该给他们减税（将家庭负担纳入税前抵扣，降低税率）。以往强调用个税调节收入分配，实际上并没有增加富人的税负，相反恶化了中产阶层的处境。

    以工薪收入为主的中产阶层，是购房的主力人群，如果允许房贷利息税前扣除，也是一种变相减税的措施，有效地降低中产阶层的税收负担，让他们可以发展壮大，对于社会稳定也是极为有益的。

    我们应当有一个共识：调节收入差距应该更重加法——提高低收入者的工资，而非抑高，更何况个税缴纳的主体并不是实际上的富人。政策也可以设计多种细节来避免富人通过高额房贷来套取收入，如将房贷利息纳入工薪税等以劳动为主应税收入前扣除，不允许在股息、红利等个人应税收入前扣除；只允许首套房的房贷利息在税前扣除，允许税前扣除房贷利息的房产总额不得超过固定金额（可以参考普通住宅标准）等。聂日明（上海金融与法律研究院研究员）