大理州招商合作局关于印发《大理州招商合作局财务管理制度》的通知

大招合发〔2014〕26号

本局各科：

现将《大理州招商合作局财务管理制度》印发，请认真抓好贯彻落实。

此通知

大理州招商合作局

2014年4月30日

大理州招商合作局财务管理制度

第一条  为加强财务收支管理，规范财务管理，严格报销审批手续，严肃财经纪律，杜绝一切违规操作行为，根据《中华人民共和国会计法》和财政部《会计基础工作规范》以及《行政事业单位财务规则》等规定，制定本制度。

第二条  备用金的管理。

1、严格执行《现金管理暂行条例》，实行备用金限额管理， 大理州招商合作局的备用金限额为5000元，以保证单位3-5天的日常零星开支所需，超过限额部分须及时存入专户。严禁公款私存。

2、单位出纳员负责保管本单位备用金，办理备用金的领取、支付和报账手续。单位财务负责人对本单位备用金的使用效果和安全负责，对库存备用金的监督检查每月不得少于一次。

3、支付起点在2000元以上的商品采购和与其他单位正常往来的经济业务，应采用转账方式结算，不得在备用金中支付。

4、出纳员要对备用金的使用情况及时、序时、逐笔登记，做到日清月结，账款相符。所有用现金支出的原始凭证应注明“现金支付”字样。如出现备用金长款或短款，要及时查明原因，并如实向单位负责人报告，经批准后按照有关规定作出相应处理。

第三条   公务接待原则实行先审批后接待。公务接待经办人员应事先按照《公务接待审批单》(格式附后)的内容和要求，一次一单认真填写，并报单位领导审批。经办人员报销接待费支出时应附正式发票和《公务接待审批单》，以及各项接待费用结算清单，凡超出审批标准的接待费，不得报销。     

第四条  购买各种办公用品必须附按发票规定的品名、单位、数量、单价、金额等内容开具的发票。属于固定资产范围的要办理固定资产登记手续，属于政府采购的物品必须实行政府采购。开展招商引资活动用礼品的采购、保管人员必须严格分开，不得由一人既负责采购又负责保管。建立管理台账，礼品领用实行局长一支笔审批制，严格实行入库、领用登记，定期盘点，确保账实相符。

第五条  出差人员的差旅费报销，严格执行《大理州州级国家机关和事业单位差旅费管理办法》（大财行〔2011〕6号），凡由接待单位安排食宿的，一律不得报销伙食补助费和住宿费;外出学习、培训等报销必须附主办单位通知文件，并经单位负责人审批方可报销;各类旅行社开具的发票不得作为学习、培训、考察、调研等活动的报销凭据。

第六条  机动车维修应事先编制审批单，经综合科审核后，报单位分管领导审批。报销车辆维修费支出应附修理厂家的正式发票和机动车维修审批单，以及修理厂家的维修明细结算清单。要建立车辆油耗登记，实行车辆统一保险制度。

第七条  工作人员因公务需要借用公款时，应由借款人按规定填制两联式借款单(参考格式附后)，由单位负责人审批后，财务部门方可办理借款手续。公务结束后应在5个工作日内办理借款核销手续，前次借款未清时，不予办理新借款。公务结束后三个月内未办理借款核销手续的按挪用公款论处。单位工作人员因公借款凭据必须附在记账凭证后，收回借款时应当另开收据或退还借款凭据副本，不得退还原借款单。

第八条  凡开具和取得的发票，必须按发票管理规定的品名、单位、数量、金额及内容等据实填写，字迹要清楚，不得涂改、挖补;凡从外单位取得的发票及原始凭证，必须盖有填制单位财务印章或发票专用章;自制零星费用开支原始凭证必须由领款人、经办人和单位负责人签字，禁止白条报支有关费用。

第九条  费用报销时，应按规定附上有关审批单和费用结算清单。发票必须由经办人、证明人、审核人及单位主要领导签字。购买需要入库的实物发票，必须填写入库验收单，由资产保管人员验收并签字后方可报销。

第十条  单位财会人员要认真履行职责，对费用报销原始凭证进行逐一审核，对不符合规定的报销凭证或附件不全的不予报销。

第十一条  银行印鉴不得交由一人统一保管，必须分开由两人以上保管，并分开加盖。

第十二条  出纳员须及时记录每天的资金收支情况， 做到资金账日清月结，每月3日前须将上月的所有财务收支原始凭证、资金月报表及银行对账单转交会计员做账，并主动配合财务负责人、会计员对现金的盘点。会计员须在每月5日前向单位领导提交财务月报表，并公示当月经费收支情况。

第十三条  综合科要加强对财务工作的日常监管，定期不不定期开展财务工作的自查和检查。

第十四条  违反本规定的，将依照《中华人民共和国会计法》和相关财经纪律等有关规定，追究有关责任人和当事人的责任。伪造、变造虚假发票，挪用、贪污公款构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第十五条  本制度自发文之日起施行。