2014年第11号：国道214大理市上关至北五里桥公路建设项目审计结果等

国道214大理市上关至北五里桥公路建设项目审计结果

2014年第11号（总第118号）

（二○一四年十二月一日公告）

根据《中华人民共和国审计法》的规定，云南省审计厅于2013年4月至2014年2月，对国道214大理市上关至北五里桥公路工程建设指挥部（以下简称“指挥部”）负责承建的国道214大理市上关至北五里桥公路建设项目进行了竣工决算及效益情况审计。

一、基本情况

国道214大理市上关至北五里桥公路是国道214线大理州境内段的重要组成部分，是云南省西部通往西藏和东南亚各国的重要通道，路线全长31.849公里。项目起于大理市上关镇文笔村的大理至丽江二级公路K54+650处，途经文笔村、周城、湾桥、银桥，止于大理古城（北五里桥）与一期工程相连接。项目设计标准：公路工程一级，计算行车速度80公里/小时，路基宽度50米，最小平曲线半径550米，最大纵坡5%。沿线共设大桥1座，中（小）桥12座，涵洞282道。该项目初步设计批复概算总投资127441万元，线路长31.832公里。

审计结果表明，项目在实施过程中执行了公路建设四项管理制度，落实了质量保证体系，制定了工程建设管理规章制度，能够围绕工程建设“质量、投资、进度、安全、环保”等管理目标的内容开展工作。项目能按基本建设程序进行建设，财务管理基本按照现行会计制度的规定核算，但也存在多计工程款及费用、出借项目建设资金、应缴未缴税金等问题。

二、审计发现的主要问题

(一)施工单位多计工程款747万元。

本次审计认定施工单位因工程量计算错误、结算单价调整等原因，多计建安工程费747万元。

(二)多计待摊投资33.14万元。

本次审计认定因计算错误、结算价调整等原因，多计待摊投资中拆迁安置工程费33.14万元。

(三)出借项目建设资金18898.59万元。

1.出借市财政拨付的市级配套资金15324.95万元给市交通局（其中：大理至凤仪公路项目9300万元，环海东路项目6024.95万元）。

2.出借项目建设资金1644万元（其中：大理市洱海港建设经营有限责任公司246万元；市交通局1398万元）。

3.出借1929.64万元建设资金给大理市宏远公路经营有限责任公司。

(四)应缴未缴税金899.56万元。

审计认定指挥部应缴未缴代扣代缴建安营业税584万元、应缴未缴耕地占用税315.56万元，共计899.56万元。

三、审计处理情况及建议

针对上述问题，审计厅已按照国家法律、法规的规定，出具了审计报告，下达了审计决定书。对施工单位多计工程价款的问题，要求指挥部对施工单位多计的工程款予以核减，并严格按照审定的工程决算支付相关施工单位；对于多计待摊投资的问题，要求指挥部予以核减，并相应调整会计账目；对于出借建设资金问题，要求指挥部尽快收回所有出借资金；对于应缴未缴税金问题，要求指挥部尽快向税务部门清缴税金。

针对发现的问题，审计厅建议：一是指挥部应尽快与大理市园林局完成预拨1000万元绿化工程费的结算工作，对工程费用进行严格审核，完善资产移交手续；二是指挥部应加强建设资金的监督和管理，严格执行各项财务管理规定和会计核算制度，规范资金管理及会计核算工作；三是指挥部对预留费用中未实施项目应尽快组织实施，已实施但未结算的项目应及时办理结算，预留资金应专款专用，并调整相应工程投资；四是做好账务处理、财产物资的盘点核实及债权债务的清理工作，项目档案资料应统一归档存放，相关会计核算资料应真实、完整、合规，为项目整体竣工决算奠定扎实的基础。

四、审计发现问题的整改情况

对审计发现的问题，指挥部及时进行了整改。对施工单位多计工程价款的问题，指挥部已按照审定金额支付施工单位工程款，对施工单位多计工程款已予以核减调整；对多计待摊投资的问题，指挥部已按要求予以核减，并调整了相应会计账目；对出借项目建设资金的问题，指挥部已收回95.78万元，其余资金各借款单位已拟定还款计划，指挥部按拟定还款计划逐步收回；对应缴未缴代扣税金的问题，指挥部已向大理市政府申请拨款清缴。

大理州漾濞（跃进）至云龙（诺邓）二级公路工程建设项目审计结果

根据《中华人民共和国审计法》的规定，云南省审计厅于2013年9月至2014年3月，对大理州跃龙公路工程建设指挥部（以下简称“指挥部”）负责承建的大理州漾濞（跃进）至云龙（诺邓）二级公路建设项目竣工决算及效益情况进行了审计。

一、基本情况

大理州漾濞（跃进）至云龙（诺邓）二级公路建设项目是云南省路网规划“8619”干线布局中的一条重要连接线，是大理州公路网规划中通往云龙县的重要经济干线和旅游线路。该项目投资总里程114.23公里，其中，主线112.86公里，联络线1.37公里。技术标准按二级公路设计，设计速度60公里/小时，路基宽度10米，平曲线最小半径125米，最大纵坡7%。项目批准初步设计批复概算总投资189465.08万元，路线全长110.85公里。

审计结果表明：该项目实施过程中履行了建设程序，实行了项目法人制、监理制、合同制等管理制度，制定了相应的内部控制管理制度，并在建设中贯彻执行，项目建成后，取得了较好的社会效益，指挥部已按批复内容完成了项目建设任务。但还存在施工单位多计工程价款、多计待摊投资等问题。

二、审计发现的主要问题

(一)施工单位多计工程价款2148.45万元。

本次审计认定施工单位因工程量计算错误、新增单价调整等原因多计工程款2148.45万元。

(二)多计待摊投资309.11万元。

本次审计认定因超标准及重复补偿等原因多计待摊投资309.11万元，其中超标准补偿278.74万元、重复计取市政设施补偿费30.37万元。

三、审计处理情况及建议

针对上述问题，审计厅已按照国家法律、法规规定，出具了审计报告，下达了审计决定书。对施工单位多计工程价款的问题，要求指挥部对施工单位多计的工程款予以核减，并严格按照审定的工程决算支付相关施工单位；对于多计待摊投资的问题，要求指挥部予以核减，并及时调整相应会计账目。

针对发现的问题，审计厅建议：一是指挥部应加强建设资金的监督和管理，严格执行各项财务管理规定和会计核算制度，规范资金管理及会计核算工作；二是指挥部应尽快实施预留尾工工程，及时办理工程结算，做到专款专用，如有结余，应冲减工程投资；三是指挥部应做好账务处理、财产物资的盘点核实及债权债务清理工作，及时进行竣工资料、会计核算资料的归集整理，为项目整体竣工决算奠定扎实的基础。

四、审计发现问题的整改情况

对审计发现的问题，指挥部及时进行整改。对施工单位多计工程价款的问题，指挥部已按照审定金额支付施工单位工程款，对施工单位多计工程款已予以核减调整；对多计待摊投资的问题，指挥部已按要求予以核减，并及时调整了会计账目。

大理州鸡足山旅游公路建设项目审计结果

根据《中华人民共和国审计法》的规定，云南省审计厅于2013年7月至2014年5月，对大理州鸡足山旅游公路建设指挥部（以下简称“指挥部”）负责承建的大理州鸡足山旅游公路建设项目竣工决算及效益情况进行了审计。

一、基本情况

大理州鸡足山旅游公路是大理州境内的一条重要通道，建设里程全长104.355公里，由一条主线、两条支线、一条联络线和一条延长线组成。主线起于大理机场，经排营、宝丰寺、花桥，止于鸡足山镇盒子孔桥，花椒箐支线起于主线K32+385处，经茅草坪水库、光邑村，与大丽高速公路相接，宾川县城支线起于凤仪—太和二级公路K45+400处，往北展线至花桥水库，与主线K50+220相接，宾川县城联络线起于祥云-宁蒗二级公路K54+500处，往西布线，穿过宾川县城，与支线K1+300处相接，一期延长线起于主线点K55+527.73，止于鸡足山祝圣寺。

该项目初步设计批复概算总投资155952.61万元，截至审计时，大理州鸡足山旅游公路共到位资金134189.4万元，本项目实际完成投资137838.93万元，与到位资金134189.4万元相比，尚有资金缺口3649.53万元。

审计结果表明，该项目在建设过程中履行了基本建设程序，实行了项目法人制、招投标制、合同制、监理制等各项工程管理制度，财务管理能按照现行会计制度进行核算，制定了相应的内部管理控制制度，并在建设中贯彻执行，项目建成后，取得了较好的社会效益和经济效益，但也存在多计工程价款和待摊投资、项目资金未到位等问题。

二、审计发现的主要问题

(一)施工单位多计工程价款612.22万元。

审计认定施工单位因工程量计算错误、结算单价套用错误等原因，多计工程价款612.22万元。

(二)多计待摊投资35.73万元。

审计认定应将罚款支出35.73万元列入待摊投资，多计待摊投资  35.73万元。

(三)项目未到位资金3649.53万元。

项目共完成投资137838.93万元，截至审计时，实际到位资金134189.4万元，仍有资金3649.53万元未到位。

三、审计处理情况及建议

针对上述问题，审计厅已按照国家法律、法规的规定，出具了审计报告，下达了审计决定书。对施工单位多计工程价款的问题，要求指挥部对施工单位多计的工程款予以核减，并严格按照审定的工程决算支付相关施工单位；对于多计待摊投资的问题，要求指挥部予以核减，并及时调整相应会计账目；对未到位资金3649.53万元的问题，要求指挥部积极向上级主管部门反映，尽快予以解决。

针对发现的问题，审计厅建议：一是指挥部应尽快组织实施尾工工程及相关收尾工作，按预留项目实施尾工工程，并根据实际发生开支预留费用，严格管理使用预留资金，做到专款专用。预留尾工完工后，按规定完善资料，据实结算，并调整相应工程投资。二是指挥部应落实资金缺口，结清往来款项，及时将文件资料收集齐全，装订归档，对形成的交付使用资产，办理资产移交手续，资产移交清单等资料连同相关财务档案归档保存，为项目整体竣工决算奠定扎实的基础。

四、审计发现问题的整改情况

对审计发现的问题，指挥部及时进行了整改。对施工单位多计工程价款的问题，指挥部已按照审定金额支付施工单位，对多计工程款已予以核减调整；对多计待摊投资的问题，指挥部已按要求核减，及时调整了会计账目；对未到位资金3649.53万元的问题，指挥部已专题向大理州交通局、宾川县人民政府请示，以尽快确保资金到位。