省注册会计师协会从三方面大力推进行业诚信建设

诚信是注册会计师行业赖以生存和发展的基石。作为行业自律管理组织，省注册会计师协会一贯将行业诚信建设作为核心和主线，采取一系列措施，将诚信建设贯穿至自律监管的全过程。2014年，省注册会计师协会从三方面大力推进行业诚信建设，行业总体诚信水平有所提升。

一、加强事前管理，把好入门关

一是加强对新注册的注册会计师的诚信教育，强化责任意识。 贯彻落实《注册会计师诚信宣誓办法》，组织2014年新批准注册的139名注册会计师，通过向国旗宣誓、在签名簿上签名的仪式，上好诚信执业的第一课。 二是严格执行准入制，把好入门关。 按照财政部和中注协的有关规定要求，加强对会计师事务所合伙人（股东）资格的审核。2014年，共召开会计师事务所合伙人（股东）胜任能力评审会5次，评审53人，通过44人，通过从源头把控，不给失信人员可乘之机，有效杜绝“害群之马”。 三是召开风险提醒会议，敲响诚信警钟。 按照《云南省会计师事务所拟任合伙人（股东）胜任能力评审和风险提醒办法》的规定，召开会计师事务所新任合伙人（股东）风险提醒会议，对2014年新任会计师事务所合伙人（股东）的29名注册会计师进行风险提醒，并签署了《诚信承诺书》。

二、加强事中监管，开展适时监控

通过省注协鉴证业务报告电子防伪码系统，适时监控会计师事务所执行《云南省会计师事务所服务收费管理实施办法》、《云南省会计师事务所审计服务收费标准》和《云南省会计师事务所鉴证业务报告电子防伪码使用办法》的情况，对严重违反上述规章制度的会计师事务所，及时发出提示函，要求限期整改，将不诚信行为消灭在萌芽状态。对拒不整改和整改不力的会计师事务所，予以必要惩戒。

  三、加强事后监督，加大惩戒力度

一是依托执业质量检查和收费专项检查，检查各会计师事务所是否存在违规执业行为。2014年，省注协与省财政厅监督检查处联合组织检查组，对26家会计师事务所实施了执业质量检查；对71家会计师事务所实施了收费专项检查。检查结果显示，行业总体执业质量有所提高。二是加大惩戒力度，增加失信成本。2014年，省注协对执业质量检查中发现存在严重问题的会计师事务所，严格按照《云南省注册会计师协会会员执业违规行为惩戒办法》的规定，召开了惩戒委员会会议2次、申诉维权委员会会议1次。截至目前，共给予1家会计师事务所训诫、3家会计师事务所通报批评、3家会计师事务所公开谴责；给予3名注册会计师训诫、5名注册会计师通报批评、7名注册会计师公开谴责。