曲靖地税五项措施强化个人股权转让全过程税收监管
21.12.2017 20:22
本文来源: 地方税务局
一、扩大外部宣传，加强内部学习
首先，地税部门充分利用广播、电视、微信以及曲靖地税网站为载体，多渠道、多形式宣传税收政策，大力提倡诚信意识，不断提高纳税人的法律意识，依法履行纳税义务，从而使税收工作得到全社会的理解与支持；其次，税收管理员有针对性的对发生股权转让的相关纳税人和扣缴义务人开展政策辅导和宣讲，告知纳税权利义务和具体政策要求以及涉税风险，辅导其及时、准确地履行申报纳税义务，切实提升纳税人自行申报和扣缴义务人代扣代缴意识；再次，由于股权转让形式多种多样，所涉及的政策众多，进一步加强税务机关内部政策业务学习，通过各种形式加大培训力度，创新方式，理论联系实际地开展案例式、解剖式培训，不断提高税务干部的综合业务能力。
二、加强部门协调联系，建立环节控管机制
全市各级地税机关立足个人股权转让的多样性，进一步密切与工商、土地、房管、银行等相关部门的沟通联系，积极利用第三方提供的信息，建立资料比对、反馈机制，充分发挥中介机构的职能作用，逐步形成综合治税格局，从而实现提前介入、有效监管，堵塞漏洞。同时，充分利用地税部门与工商部门建立信息交换与共享的有利时机，通过沟通协调，与市工商局联合下发了《曲靖市工商行政管理局 曲靖市地方税务局关于进一步加强股权转让个人所得税征管工作意见》，定期获取非上市公司和合伙企业的登记信息和个人股权交易信息，对个人股权转让实现了“先完税后变更登记”的环节控管，通过前置管理，从源头上堵塞税收漏洞。发挥科技支撑的作用，使得双方信息能够适时交换和共享，加大对涉税数据和评估结果的应用，通过引入风险管理和纳税评估，充分发挥科技+管理的效能，从而实现动态跟踪，持续管理。
三、加强征收管理，提高政策执行力
充分利用“金税三期”系统提取的变更信息，通过逐户核对公司章程、股东会决议、转让合同、财务报表、验资报告等资料，认真分析比对，掌握个人股权转让的基础信息。结合日常征管实际，在办理自然人股权转让手续时，要求股权转让方提供原股东出资协议或公司章程、股权变更协议、变更后公司章程、转让时资产负债表。必要时还需提供有资质社会中介机构出具的发生股权变更单位净资产评估报告。日常管理岗人员对发生股权转让行为的企业进行实地核查，了解企业股权转让发生的时间、运作流程与股权转让的相关资料，及时审核协议或合同、账面净资产、历年经营情况以及土地、房产、知识产权等，确保股权转让价格的真实性。在股权转让中，对申报计税依据明显偏低，如平价和低价转让等，且无正当理由的，参照每股净资产或个人股东享有的股权比例所对应的净资产份额进行核定。进一步完善内部控管机制，对股权转让实行动态监控、在全市范围内统一设计制作了《个人股权转让税收征管台账》，实现事前、事中、事后的监督管理，及时掌握涉税信息，严格保密纪律，实现了股权转让的制度化、常态化管理。
四、加大整治力度，堵塞税收漏洞
为有效避免纳税人利用政策避税，对转让价格明显偏低而无正当理由的，税务机关按照有关规定实行核定征收，防止纳税人逃避纳税义务。税务机关在采取核定征收个人所得税时，引入中介机构进行整体评估，按照有关规定要求股权转让纳税人提供中介机构出具的企业净资产评估报告，增强政策的可操作性，既可以减少税务机关的执法风险，也最大限度地减少了纳税争议。对不如实申报缴税、拒不缴税等违法、违规情形，通过媒体曝光，纳入个人诚信记录，降低纳税人信用等级评定等措施，使其在贷款、购房、出境等方面受限。
五、明确执法责任，加强督促检查
鉴于个人股权转让事项的复杂性和特殊性，各级地税机关严格贯彻落实《曲靖市地税局关于印发加强全市地税系统纪律作风建设强化责任追究实施办法》，强化税收执法监督机制和专项执法督察行为，将个人股权转让税收落实情况纳入执法考核范围和执法专项督察内容。对干部涉嫌违纪违法行为的，经查实后，从严从快予以查处。同时，进一步强化税收执法各个环节的规范操作，促进税务人员依法行政，切实加大执法考核监督力度，提高税收执法考核工作质量，最大限度地发挥执纪监督功效，有效规避了税收执法风险。
本文来源: 地方税务局
21.12.2017 20:22
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