昆明市“一二三四五”全面推进行政事业单位内部控制规范建设

一、  创新模式，推进“一体化”

将财政管理内部控制与行政事业单位内部控制进行整合，以提升政府公共资金使用效益为共同目标，形成“以预算为主线，以财政资金流程控制为核心”的内部控制规范整体框架即“一体化”建设。具体采取横向联动与纵向联动相结合方式，即以市财政局带头、市级其他单位跟进的横向联动，保证财政资金“出口”与预算单位资金“进口”管理相衔接；采取市级与区县同步实施的纵向联动。

二、  以问题为导向，实施“两步走”

第一阶段是突出重点，先行试点。选取市级38家单位进行基础评估，于2015年11月圆满结束，共收集各类问题130多个，在此基础上，选出18家单位作为重点试点单位。第二阶段是全面推开、整体推进。在试点基础上全面推开，力争2016年底全面完成。今年以来，市级18家重点建设单位和石林、宜良两个试点县先后完成了内控组织建设、决策机制建设、关键控制岗位完善等。制定了财政端和单位端一体化的“基本制度+业务管理规范+业务管理流程”的制度流程体系；明确了财政端272个和单位端60个以上的关键控制点和控制要素；完善了确保末端数据真实的内控信息系统建设；在解决业务管理问题的同时，实现了分事行责、分级授责、分岗履责。今年3月，首批市级18家重点建设单位和两个试点县已正式实施内控管理信息化系统并上线运行。

三、  注重实效，定位“三目标”

一是“聚合”，通过有效衔接政府预算各环节，以科学管理加快资金周转速率，以利于盘活结余资金，调配闲置资金，进而促进财政资金、公共资产、公共资源高效运转；二是“量化”，通过量化指标和内控流程实现工作任务分解，实现财权与事权的匹配统一，动态实时优化资源配置，避免政策制定的滞后性与监管难度；三是“闭环”，通过建立风险评估、内控建设和考核评价的闭环体系，不断提升政府治理水平。

四、  完善机制，保障“四到位”

一是组织到位。市政府成立行政事业单位内部控制规范工作领导小组，领导小组成员为市级一级预算单位主要负责人。领导小组在市财政局设立办公室，市级各行政事业单位和各县区均成立了由主要领导任组长的工作领导小组。二是团队到位。成立6个工作小组，并每家配置专职顾问1名，向全市各单位提供政策咨询和内控规范的指导、培训、过程答疑，保证了市级38家单位基础评估工作的顺利进行。三是资金到位。从事第一阶段市级38家单位基础评估和重点单位建设的中介机构，由市政府委托市财政局在全国范围内公开招标，其开展基础评估和重点建设所需经费按统一标准，列入部门预算。四是机制到位。建立公示制度，由市领导小组办公室定期对市级预算单位内部控制规范建设情况进行公示；实行约谈机制，对连续三次内部控制评价不合格的单位，由市领导小组办公室对主要领导进行约谈；实行跟踪评价和监督考核机制，对市级预算单位内部控制规范工作情况，由市财政局进行跟踪。

五、  成效显现，强化“五规范”

一是预算编审管理更为规范。厘清了部门预算编制的各级责任主体，提高了预算编制的准确性，规范了预算编制的依据，科学确定了预算执行的时间计划。二是预算执行管理更为规范。实现了全口径预算执行，规范了部门预算支出，通过上线使用的四张动态监控表，实时反映了部门预算执行进度，实现了分事履责和分类事项管控，通过财政预算批复和单位内部预算分解，倒逼预算编制的科学性。三是政府采购管理更为规范。实现了采购预算与预算编制的有效融合，完善了政府采购管理体系，规范了采购分类业务流程，明确了采购预算批复后的执行时限要求，提高了采购预算执行效率，通过规范合同管理，规避了法律风险。四是资产管理更为规范。补充了部门资产管理内部控制制度，落实了资产管理单位内部的责任主体。五是非税收入管理更为规范。建立健全了非税票据管理机制，明确了现金缴款时限要求，对执收环节的运行风险进行了有效控制，完善并规范了稽查整改及监督工作的具体措施。