云南省水利厅关于印发云南省水利厅机关财务管理办法的通知

  云水资财〔2014〕45号

云南省水利厅关于印发

云南省水利厅机关财务管理办法的通知

厅机关各处室：   

为贯彻落实中央八项规定和《党政机关厉行节约反对浪费条例》实施细则，严格遵守国家财经纪律，坚持节俭、高效办事的原则，进一步规范我厅公务活动，强化财务管理，提高财政资金使用效率,我厅结合实际制定了《云南省水利厅机关财务管理办法》。现印发你们，请认真执行。

    云南省水利厅

                                                          2014年8月14日

云南省水利厅机关财务管理办法

第一章  总  则

第一条   为贯彻落实中央八项规定和《党政机关厉行节约反对浪费条例》实施细则，坚持厉行节约、反对浪费的原则，规范公务活动，强化财务管理，严格控制“三公”经费、会议费、培训费等支出，提高资金使用效益。根据国家财经法规和财务管理制度规定，结合我厅实际制定本办法。
　　第二条   本办法适用于厅机关各项财务收支行为。

第三条   厅主要领导为厅机关财务管理工作第一责任人，分管财务管理工作厅领导为主要责任人；厅资产财务处负责人对厅机关财务管理工作负总责。

第四条   厅办公室应加强公务活动管理制度建设，规范公务活动支出，为厅实施严格规范的财务管理制度提供保障；厅资产财务处应积极协调和推进内部控制制度的建立和实施，强化风险防控机制，确保项目资金安全和项目绩效目标完成；严格执行国家财经法规和财务管理制度，建立和完善内部财务管理制度，规范会计核算工作，强化支出预算管理，专款专用，专账核算；坚持节俭高效办事原则，统筹安排经费，保障各项工作全面完成；加强资金使用绩效管理，充分发挥资金使用效益。

第二章  收入管理

第五条  收入是指厅机关为保障年度工作计划实施和完成，依法从省财政厅或其他部门取得的非偿还性资金。

第六条 厅机关收入包括财政拨款收入和其他资金收入。财政拨款收入包括基本支出预算收入和项目支出预算收入。财政拨款资金主要采取财政国库集中支付和财政实拨资金方式拨付经费。其他资金是指由其他部门和单位拨付的专项经费或由社会捐赠的水利建设专项资金等收入。

基本支出预算收入由省财政厅根据单位在编人员工资及车辆等基础信息按统一规定标准核定的经费预算；包括人员经费支出和一般公用经费支出。

项目支出预算收入，是经省人大批准，省财政厅下达我厅的省级项目支出预算收入。

第七条   财政拨款收入按财政厅拨款收入数和财政统一口径纳入财政预算收支核算和部门决算的编制。

第八条   根据《中华人民共和国个人所得税法》有关规定，单位是个人所得税代扣代缴义务人，每人都有缴纳个人所得税的义务。所以，凡是个人从单位取得的收入，单位将按税法规定代扣代缴个人所得税。

第九条   财政非税收入管理

非税收入是一项财政代收项目，实行“收支两条线”管理。包括：行政事业性收费、政府性基金、国有资源有偿使用收入、国有资产有偿使用收入、国有资本经营收益、罚没收入、以政府名义接受的捐赠收入、主管部门集中收入、政府财政资金产生的利息收入等。

我厅征收的非税收入包括：水土保持补偿费收入、银行利息收入、固定资产报废残值收入,纳入“应缴预算款”科目核算。并按照省财政厅非税收入管理规定全部缴入省级国库。

根据省财政厅关于行政事业性收费管理规定和我厅水土保持补偿费征收管理办法，将下一年度征收的水土保持补偿费计划分别纳入年度部门预算的“非税收入”征收计划表和“收费成本补偿”项目预算收入及支出预算编制内容。

第三章  支出管理

第十条  支出是指厅机关各处室按照工作职责依法开展各项工作所产生的各项资金耗费。厅机关支出包括基本支出和项目支出。基本支出包括人员经费支出和一般公用经费支出。

第十一条  厅机关财务支出由各处室具体实施和管理，厅财务部门负责财务支出核算和管理；公务活动支出应严格执行国家财经法规和制度，强化支出预算管理，编制年度支出预算，严格执行财政批准的部门预算；坚持事前支出预算的审批，未经批准的一律不得擅自开支。厅机关一般公用经费及项目经费支出主要包括：办公费、印刷费、水电费、差旅费、邮电费、维修（护）费、物业管理费、咨询费、招待费、公务车辆购置及运行维护费、因公出国（境）费用、会议费、培训费、设备购置费等。

第十二条  办公费：办公用品采购金额达到政府采购规定标准的，按照政府集中采购目录及限额标准，由厅资产财务处申报政府采购相关手续，实行协议供货采购或定点采购。

第十三条  印刷费：各处室印刷的文头、信笺、信封、文件、资料等按照政府集中采购目录及限额标准实行集中、统一政府采购，定点印刷。各处室负责申报印刷费政府采购计划和资金来源等资料，厅资产财务处负责办理政府采购相关手续和印刷费用的结算。

第十四条  大额修缮费和设备维修费：厅机关服务中心根据年度预算安排的大额修缮费和设备维修费，编制厅办公用房、机关公共设施、设备维修实施方案，报厅办公室审核，经分管厅领导审定后由机关服务中心负责组织实施。

第十五条  公务车辆购置及运行维护费

1.严格公务用车的管理，规范公务用车运行维护费支出和费用报销审批。

2.严格执行省政府关于公务用车购置相关规定，按照公务用车购置审批程序和政府采购规定购置和支付公务用车购置费用，同时对购置公务车辆进行资产登记和明细核算。

3.车辆修理费和油料费的报销，按照《云南省水利厅机关车辆及驾驶员管理规定的通知》（云水发〔2008〕129号）有关规定实行定点加油和维修。                                                                                                                                                                                                           

4.车辆保险费的交纳，必须按政府采购的有关规定执行。

5.车辆通行费报销由驾驶员填写《驾驶员行车费用报销单》，经厅机关车辆管理人员审核同意后，按规定程序办理报销手续。

6.严禁公车私用。公务用车禁止用于与公务无关的活动；未经同意不得驾驶公车上下班；严禁擅自调换车辆；不得在节假日及工作日时间以外公车私用，因公车私用发生交通肇事的，一概由本人承担一切责任和费用。       

第十六条  差旅费

1.严格执行《云南省省级机关差旅费管理办法》﹙云财行〔2014〕65号﹚、《云南省水利厅办公室关于做好机关公务差旅机票定点采购及差旅费报销工作的通知》（云水办发〔2012〕3号）及《云南省水利厅办公室关于做好机关公务差旅机票定点采购工作的补充通知》（云水办发〔2013〕10号）有关规定执行。

2.工作人员因公出差须填报《云南省水利厅出差审批单》，赴州（市）及县（市、区）出差的，经处室主要负责人批准；出差省外的，经分管厅领导批准。

出差人员乘坐飞机要从严控制，出差路途较远或出差任务紧急的，经分管厅领导批准方可乘坐飞机。赴昆明市五华区、官渡区、盘龙区、西山区、呈贡区执行公务的，不予报销差旅费。

3.外出参加会议及培训人员，按厅领导或处室负责人签发意见派员参加，并作为差旅费、培训费报销依据。

4.出差人员应当按《云南省省级机关差旅费管理办法》规定等级乘坐交通工具和报销城市间交通费。

5.住宿费标准：赴省外出差执行中央单位工作人员出差的住宿费限额标准；赴省内出差，执行厅级人员每人每天480元，其他人员每人每天330元标准。住宿费在标准限额之内凭发票及公务卡刷卡凭条报销。实际发生住宿而无住宿费发票的，不得报销住宿费以及城市间交通费、伙食补助费和市内交通费。

6.出差人员的市内交通费按每人每天80元包干使用；由单位提供交通工具的，不得报销市内交通费。

7.出差人员的伙食补助费按出差自然（日历）天数实行定额包干。赴省外出差的，按照中央单位工作人员出差伙食补助费标准包干使用；赴省内出差的，每人每天100元包干使用。

8. 外出参加会议、培训，举办单位文件未明确规定食宿费用自理的，会议、培训期间的食宿费用单位不予报销；文件明确规定食宿费用由理的，单位按出差费规定报销食宿费和市内交通费用；会议、培训期间发生的城市间交通费以及往返会议、培训地点的差旅费回单位按规定报销。

第十七条  会议费

1.严格执行《云南省省级机关会议管理管理办法》（云财行〔2014〕66号）的有关规定，严格履行会议预算的审批。

2.召开会议本着节俭、高效、务实的原则，少开会，开短会，节约会议经费开支。有关工作部署不涉密的会议，一律采用电视电话或网络视频会议方式召开。

3.严格会议费预算审批，各处室召开的会议需在年初申报会议计划，经厅审批后纳入部门预算会议费预算编制；严格控制会议数量、会期、规模，注重会议质量，提高会议效率。

4. 严格执会议管理办法规定的会议费开支综合定额标准，各项费用之间可以调剂使用。会议费开支综合定额标准如下：                                           

4.严格按批准的会议规模及预算召开会议，不得超预算支出会议费。会议结束后，及时办理会议结算，并附会议费发票、公务卡刷卡凭条、支出明细清单、会议费预算、会议通知、会议日程、会议人员签到册等作为会议费报销凭据。

5.会议费由召开会议单位承担的，不得向参会人员收取会议费，不得以任何方式向下属机构、企事业单位、地方转嫁或摊派会议费；严禁套取会议费设立 “小金库”；严禁在会议费中列支公务接待费；严禁违规扩大会议规模和会议费开支范围；严禁违规报销与会议无关费用等违规行为。

第十八条   公务接待费

1.严格执行《云南省党政机关国内公务接待管理实施办法》（云办发〔2014〕7号)，规范公务接待管理，厉行勤俭节约，反对铺张浪费，加强党风廉政建设，按照先报批后接待的程序办理公务接待事务。

2.接待前由处室填写公务接待报告单，说明被接待的单位、工作任务、人数、接待标准、接待地点及接待费用预算等内容，经分管厅领导和财务部门负责人审核后，据此作为报销依据；按要求完成接待任务后，及时结算公务接待费用，同时提供公务卡结算凭条和发票，在批准预算内报销接待费用。

第十九条   因公出国（境）费用

1.严格执行《云南省财政厅 云南省人民政府外事办公室关于转发<因公临时出国经费管理办法>的通知》（云财行〔2014〕28号）的规定，根据中央八项规定和厉行节约的原则，规范因公出国（境）经费管理，压缩一般性因公出国计划，从严控制因公出国（境）经费支出，提高出国经费使用效率。

2.加强因公出国（境）经费预算控制。厅科外处和资产财务处根据省政府外事办批准的出国计划、因公出国（境）组团相关资料向省财政厅报送《省级党政机关因公临时出国（境）经费预算备案审核表》、《省级党政机关因公临时出国（境）经费预算先行审核表（备案联）》。

3.根据省政府外事办批准的因公出国（境）计划、省财政厅批准的《省级党政机关因公临时出国（境）经费预算先行审核表（备案联）》和出国专项经费资金来源，厅科外处按期组织出访人员完成出国计划任务，并在15个工作日以内结清出国经费。厅资产财务处按相关规定核算出国经费，专款专用，不得挤占和挪用其他水利专项资金用于出国经费支出。

第二十条   培训费

1. 培训费是指厅机关根据工作职责和相关规定开展的各项业务培训的费用支出。主要包括培训教室租用费、住宿费、餐费、培训资料费、教师授课费、投影设备租用费支出。目前，培训费严格按会议费管理相关规定控制培训费用支出，待省财政厅印发培训费管理办法后，按新的管理办法执行。

2.严格控制培训规模和培训时间，节约培训费用支出。并按省委省政府控制会议及培训费用要求，实行培训预算审批和公开公示制度，确保培训质量和资金使用效益。

3.严格培训费预算审批。由业务处室根据工作职责和相关文件规定，提出培训计划，包括培训范围、人数、时间、地点、培训费用及培训绩效目标要求等内容。由处室负责人和分管厅领导签批后，提交厅资产财务处审定培训费用支出预算。

4.处室根据批准的培训文件和培训费支出预算数，按期完成培训计划任务；严格审核培训费用明细清单，不得超预算开支培训费，不得列支由个人承担的消费支出；及时结清培训费用，可使用公务卡或单位转账结算；培训费报销需提供培训文件通知、厅领导批准培训呈批件、培训审批预算表、发票、费用清单、签名册、培训授课日程表等资料。报销凭据不完整的，财务部门不予报销培训费。

第二十一条   固定资产购置及资产核算和管理

1.严格执行《云南省人民政府办公厅关于印发云南省行政事业单位国有资产管理办法的通知》（云政办发〔2008〕173号）及《云南省财政厅关于印发云南省省级行政单位办公设备配置管理办法的通知》（云财资〔2009〕44号）相关规定，加强厅机关固定资产管理，规范新增办公设备购置工作，有效提高办公设备使用率。

2.在年度部门预算中申报和编制设备购置经费预算。在财政厅安排编制下一年度部门预算时，各处室将下一年度新增办公设备购置计划报厅资产财务处审核，并在编制部门预算中安排新增办公设备购置经费预算和政府采购计划。

3.厅资产财务处根据省财政厅下达的年度部门预算政府采购计划办理办公设备政府采购手续，并组织对购置办公设备进行验收，对购置设备进行资产登记，建立设备卡片信息。编制资产配置调拨通知单，由使用部门负责人和使用人签字，处室盖章一式三份，处室管理人员、资产管理人员、资产会计核算依据各一份。厅资产财务处据此进行固定资产核算和管理，明确设备资产管理责任，进行年度固定资产盘点管理，对盘盈盘亏资产按相关规定和程序进行处置和调整相关账务，确保固定资产信息真实和账实一致。

第二十二条   电话通讯和订阅报刊书籍资料费用

1.厅办公座机电话费由厅机关财务委托银行按月托收。厅办公电话禁止使用声讯台，一般不使用转移呼叫等其他功能。

2.订阅报刊书籍资料。由处室提出书面申请，说明订阅数量、用途和所需经费，经厅办公室负责人审核同意后，方可订阅。未经厅办公室及财务负责人审核同意的，不予报销。

第二十三条   离退休干部公用经费

年度离退休干部公用经费预算由财务部门根据财政下达的离退休经费预算核定给厅离退办专项使用，由厅离退办在核定的预算定额内按有关规定计划开支，超过预算定额的费用不予报销。

第二十四条   其他费用

切实加强水费、电费等支出管理，厅机关服务中心应将公用和职工生活用水、用电费用分开收费；职工生活用水、用电费每季度末结清，如数交回厅机关财务入账，冲抵垫付费用。严禁职工生活用水用电费用列入公用经费中支出。

第四章  审批管理

第二十五条   厅机关经费支出报销的审批实行统一管理，分级负责的管理办法，按经费支出的额度确定审批权限。

第二十六条   厅机关经费支出报销审批权限：

  (1)单笔支出5000元(含5000元)以下的，由相关处室主要负责人核签后，报财务部门负责人审批。

(2)单笔支出5000元以上的，相关处室主要负责人核签后，由厅财务部门负责人核签，并报分管厅领导审批。

第五章  借款管理

第二十七条   严格控制现金开支范围，原则上不借支现金，一般情况下使用公务卡支付或银行转账结算公务活动费用支出。

第二十八条   公务出差一般不预借差旅费，要求使用公务卡支付；确需预支现金的，经处室及财务部门负责人批准后予以借款；借款人办完公务及时报销相关经费，财务部门予以冲抵该预借款。

第六章  报销管理

第二十九条   经费报销要严格按审批权限，履行审批程序。

第三十条   经费报销必须出具真实合法的原始凭证。从外单位和个人取得的原始凭证，必须盖有财政票据监制章或税务监制章以及填制单位盖章；原始凭证内容必须完整。大写和小写金额正确。

第三十一条   原始凭证不得涂改、挖补，原始凭证有误的应当要求开据单位重开，若无法重开的需开据单位提供专项说明和盖公章，经厅领导同意并在更正处加盖经办人和处室负责人印章方可报销。

第三十二条   从外单位取得的原始凭证，如有遗失，应当取得原开据单位盖有公章的证明或原发票存根的复印件，由报销人所在处室领导审核批准后，作为替代原始凭证报销依据。如确定无法取得证明的，应当由当事人写出详细事由，遗失凭证的原因等书面报告，经当事人所在处室领导审核批准后，方可做原始凭证报销。

第三十三条   购买实物的支出费用报销需实物验收人签字。

第三十四条   各处室发生的支出费用，原则上十五个工作日内办理报销手续。非特殊原因，原则上不跨年度报销费用。                                           

第三十五条  厅机关财务人员要严格遵守财经纪律，依法理财，严格审核把关。凡不符合财务规定或手续不全的开支、不合法的发票和单据，一律不予受理。

加强对违反财经纪律和财务管理制度的行为进行监督和查处，并按相关规定追究相关人员的责任。

第三十六条   厅机关财务管理工作接受省财政厅、省审计厅及其他部门的监督、检查。

第七章  附  则

第三十七条   本办法自2014年9月1日起执行，由厅资产财务处负责解释，原制定的《云南省水利厅机关财务支出报销管理办法》（云水发〔2008〕130号）同时废止。若本办法与有关规定不符，执行相关规定，并请反馈意见厅资产财务处。                                                       

  云南省水利厅办公室                                       2014 年 8 月 14 日印发