昆明地税稳健推进政策落地 打通营改增“最后一公里”

    昆明市地税部门通过设立咨询专线和咨询柜台，在办税服务厅开辟“营改增”绿色通道，让纳税人熟悉政策；制定任务书、时间表和路线图，加强国税地税合作，扎实推进各环节工作，以工匠精神打通“营改增”政策落地的“最后一公里”，对接纳税人的“最后一公分”。

　　“改革是最大的红利，制度创新是红利的源泉”。“营改增”是促进经济结构调整的政策利器，解决了重复征税，完善了税制；“营改增”有助于推动经济增长，有助于推动就业，有助于稳定物价，有助于提高我国国际形象和地位。国务院总理李克强强调，实施“营改增”，是推进制造业升级、解决服务业发展滞后问题的重要措施。通过打通二三产业增值税抵扣链条，能够促进工业领域专业化分工，做大做强研发和营销，使企业结构从“橄榄型”真正转变为“哑铃型”，产业层次从低端走向中高端。2016年5月1日起全面实施的“营改增”，其中一个主要目标，就是减轻纳税人负担，进而把税负减轻的“减法”，做成经济增长的“加法”。

　　为确保5月1日“营改增”全面实施，昆明市地税局坚持“平稳过渡、优化服务、明确责任、协作配合、整体推进、重点突出”的原则，加强组织领导，健全工作机制，明确职责分工，通过上下紧密联动，形成工作合力，确保试点工作平稳实施。在此过程中，强化服务意识，提升服务质量，扎实做好服务工作，全面开展业务培训，全程做好政策咨询，通过设立咨询专线和咨询柜台，在办税服务厅开辟“营改增”绿色通道，让纳税人熟悉政策；制定任务书、时间表和路线图，加强国税地税合作，扎实推进各环节工作，以工匠精神打通政策落地的“最后一公里”，对接纳税人的“最后一公分”。

　　 及早准备 积极备战“营改增”

　　市地税部门主动加强与地方党委政府、国税部门汇报沟通，争取对“营改增”工作的大力支持。深化“金三”系统应用，开展税收征管数据清理工作，及时补足、修正征管基础数据和税收差异数据，进一步梳理现有营业税管户的税务登记、发票领用、税款缴纳等税收征管档案。

　　加强对“营改增”全面落地的宣传、培训和政策解读工作，通过微信、网络、纸质媒体等途径积极开展宣传报道，做好政策解读和辅导工作，争取社会各界和纳税人的理解支持。利用纳税人讲堂开展辅导培训，引导纳税人做好营业税自查和发票清理，解答纳税人疑点问题，同时通过电子显示屏、公告栏、报刊媒体等途径宣传国家关于“营改增”的安排部署，营造良好舆论氛围。

　　结合“营改增”全面落地后，地方税体系的建设要求，市地税部门认真做好税源预测分析，实时掌握“营改增”后税源变动情况，为调整组织收入措施提供决策依据；提前谋划对土地增值税、房产税、车船税、个人所得税等税种的征管，并积极讨论行政事业收费、政府性基金等非税收入项目纳入地税征管等工作。

　　 严细为本 稳实推进“营改增”

　　在此次营改增过程中，一方面营业税的管户要交出去，另一方面，二手房交易及个人不动产出租增值税工作又要由地税代征。昆明地税坚持工匠精神，落实“严细为本、扎实推进”的工作要求，力求把工作做细做实，确保“营改增”管户“交得出、交得稳、交得好”，二手房交易及个人不动产出租增值税代征工作“接得住、接得稳、接得好”。

　　加强组织领导，确保责任落实到位。成立专项工作领导小组，主要领导负责全面工作和组织协调，其他班子成员进驻代征点和征收大厅，按照总局、省市局的时间表、任务书、路线图开展工作。针对改革实际和现实情况，对具体岗位职责、岗位衔接进行认真梳理，理顺业务流程，确保关键掌控到位。按照精细化管理要求，加快系统优化改造，使二手房交易税收评估征管系统、“金三”系统和增值税发票系统有效整合衔接，使科技信息成为营改增工作的有力支撑。健全管理制度，确保政策执行到位。制定完善二手房查询、减免税审核、票证使用管理等制度办法，促进纳税服务，提升服务质量，增强工作实效，真正起到便民利民与征管到位相融合的作用，确保国家的惠民利民政策落地生根。加强风险防控，确保协同共管到位。全面研究并报告营改增及二手房交易中的难点、重点和风险点，及时与国税部门沟通交流，探索建立岗与岗之间、人与人之间、事与事之间的风险防控体系，为构建税收共治格局奠定基础。

　　做好政策调整衔接。开展“营改增”政策梳理，加强与国税部门的协作配合，结合实际研究国地税联合办税方案，最大限度减轻纳税人办税负担。与国税、财政部门建立联席会议制度，定期分析政策调整可能会对相关纳税人生产经营情况、税收征管、财政收入等带来的影响，预测推进工作中可能出现的各类情况，做好建筑房地产行业“营改增”的前瞻性分析，提前研判筹划，为深化税制改革做准备。

　　做好内外辅导培训。组织全体人员特别是税源管理部门开展学习和培训；对外，对相关行业的法人代表、财务人员进行广泛宣传和辅导，利用地税门户网站以及微信平台等方式帮助纳税人提高对“营改增”政策的认知度和认同感，辅导纳税人做好营改增前地方各税的纳税申报、发票缴销、财务核算等工作。

　　做好税源基础数据清理。做好营改增试点纳税人资料数据移交，以及发票管理、档案梳理、欠税管理等事项的衔接、过渡工作。对营改增试点纳税人的信息进行认真核实，确保营改增工作相关资料、数据的精确度。对辖区内涉及“营改增”的行业开展专项税源清理，摸清拟移交企业户数、欠税规模、清缴进度、发票库存及使用等情况，做到不漏、不重、不错。对有欠税和发票盘存较多情况的，及时催缴，做好发票使用进度预测以及库存盘点。加强发票库存管理工作，深入分析测算发票合理用量，在全市范围内做好发票统筹调拨。严格按照省局要求，做好发票的结存清理和税控机注销工作，以服务纳税人为宗旨，保持发票缴销工作规范有序，确保国地税之间税收征管工作平稳对接。

　　 综合治税 全面落实“营改增”

　　随着营改增的全面推进，地税的主体税源将从营业税转变为财产税和所得税，管理对象也逐步由企业变为自然人，昆明地税加强和重视所得税、财产税等征管难度大的税种征管，发挥所得税和财产税增加收入、调节分配、促进公平的社会“稳定器”作用。

　　市地税部门将继续着力推进税收征管改革，构建现代税收征管体系，打造税收征管升级版。加强组织领导，及时解决征管改革中出现和存在的问题，把改革引向深入。推广应用税收风险监控统一分析平台，加强税收风险分析和应对。强化信息应用，及时将风险信息推送各管理局跟踪征管。结合行业税收及主体税种特点，有针对性地实施个性化服务与管理举措，强化重点税源监管。 加强综合治税，推进信息共享。贯彻落实《云南省税收征管保障办法》和市政府《关于强化昆明地方税收征管协作数据保障工作的通知》，发挥各相关单位、相关部门的协税护税作用，形成综合治税合力。以“第三方涉税信息交换平台”运行为契机，规范涉税信息交换的格式和标准，加强第三方信息的采集和交换，形成社会综合治税信息网络。进一步加大财税、房管、国土等政府职能部门合作力度，建立房产税、城镇土地使用税比对模块，提高房地产相关税收的征管质效。

　　深化国地税联合办税。落实《云南省国家税务局、云南省地方税务局关于深化纳税服务和税收征管协作的意见》《云南省国家税务局、云南省地方税务局关于印发贯彻落实国家税务局地方税务局合作工作规范（2.0）通知》精神，建立联合协作征税模式，确保双方进行相关税费征管时，关注纳税人是否按规定申报缴纳了对方负责征管的税费。

　　2013年8月1日，昆明市启动对交通运输业和部分现代服务业的营改增试点工作， 2014年1月1日铁路运输和邮政业实施营改增， 2014年6月1日实施电信业营改增，此次营改增工作全面推进将涉及我市建筑业、房地产业、金融业、生活服务业。“营改增”对优化税制结构、减轻纳税人负担的作用正在逐步显现，必将为经济发展创造了更好的税制环境，也必将对产业转型、经济增长、企业发展等带来深刻的影响。通过全面推开“营改增”改革举措为企业减负松绑，为鼓励社会投资和促进大众创业、万众创新营造更宽松环境，推动产业转型、结构优化，在培育发展新动能中涵养宝贵税源，用短期财政收入的“减”换取持续发展势能的“增”，为经济保持中高速增长、迈向中高端水平打下坚实基础。

　　 新闻链接

　　什么是“营改增”

　　营业税，是对在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的税种。增值税，是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的税种。

　　“营改增”就是以前缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税，增值税就是对于产品或者服务的增值部分纳税，减少了重复纳税的环节。简单说，一个产品100元生产者销售时已经缴纳了相应的税金，购买者再次销售时卖出150元，那么他买来的时候100元相应的税金可以抵减，购买者只需要对增值的50元计算缴纳相应的税金，同样营改增就是对以前交营业税的项目比如提供的服务也采取增值部分纳税的原则计税。　

　　“营改增”最大的变化，是避免了营业税重复征税、不能抵扣的弊端，实现了增值税“道道征税，层层抵扣”的目的，能有效降低企业税负。“营改增”改变了市场经济交往中的价格体系，把营业税的“价内税”变成了增值税的“价外税”，形成了增值税进项和销项的抵扣关系，这将从深层次上影响到产业结构的调整及企业的内部架构。

　　“营改增”将催生重建地方主体税种以及地方税体系的要求。作为现时地方政府掌握的主体税种，营业税收入大致占到地方政府税收的四成以上，营业税被全部纳入增值税框架体系，将催生重建地方主体税种以及地方税制体系的要求，催动直接税体系建设的提速。

　 　为什么“营改增”

　　一是统一货物劳务税制，优化税制结构。纳税人提供货物和劳务将统一缴纳增值税，从税制建设角度看，简化了税种、统一了税制；从企业角度看，简化了企业税务管理，降低了遵从成本。二是将解决增值税和营业税并存导致的重复征税问题，消除了重复征税，降低了企业税负。三是打通二三产业增值税抵扣链条，促进专业化分工协作，有利于服务业与工业深度融合发展，形成完善的产业配套体系，推动工业转型升级，优化产业结构。四是通过促进专业化分工和服务外包，拓展了企业特别是小微企业的发展空间，有助于催生大量从事研发和技术服务、文化创意服务的小微企业，对于鼓励投资和促进大众创业、万众创新将发挥重要作用。五是对出口服务实行增值税零税率或免税的政策，将有利于增加我国企业提供服务的国际竞争力，提高服务贸易在出口贸易中的比重。

　　“营改增”的影响力

　　营改增是“结构性减税”的重要抓手，在推进行业供给侧改革上的影响远不止“去库存”。目前，第三产业增加值占GDP的比重超过50%，但体量弱小无法冲抵制造业下滑的影响，且房租、人工等成本侵蚀利润明显。此次房地产营改增的一个看点，就是将不动产纳入增值税抵扣链条。这意味着，占服务行业抵扣近60%的购进、自建不动产将被抵扣，有利于降低服务业成本，有助于鼓励个人创新创业。

　　不动产纳入增值税抵扣，有利于提高租赁企业利润水平，助推规模化、专业化租赁经营和“购租并举”的住房供应新模式。为实现进项抵扣，开发商会将建安、咨询和设计等业务外包，有利于改变行业的粗放模式，促进行业细分、专业化经营。增加抵扣额和确认抵扣，会激励开发商增加精装修房屋供给。由于土地或房屋增值越多，开发商缴纳的增值税就越多，这就激励开发商不再靠涨价获益，而是转向提升产品品质和成本管控。（昆明日报 记者吴洁 通讯员沈立扩 颜立龙 阚敏）